Senarai Pelepasan Cukai 2023 Untuk e – Filing 2024 | e – Filing adalah sistem yang bantu rakyat untuk membuat bayaran cukai membuat pengisian dan hantar Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) dan borang anggaran secara dalam talian. LHDN telah senarai pelepasan cukai seorang pemastautin bagi tahun taksiran 2024 untuk semua pembayar cukai.
Senarai Pelepasan Cukai Bagi Tahun Taksiran 2023 LHDN (e – Filing 2024)
Seperti setiap tahun, pengemukaan Borang Nyata (BN) Tahun Taksiran 2023 dan Tahun Saraan 2023 melalui e – Filing bagi pembayar cukai dan selain itu iaitu Borang BE, B, M, BT, MT, P, TF, TP dan E boleh dibuat mulai 01 Mac 2024.
Berikut adalah senarai Pelepasan yang boleh anda tuntut dalam pengiraan cukai atau e – Filing yang akan dihantar ke Lembaga Hasil Dalam Negeri bagi e – Filing 2024 ini.
Adakah Anda Layak Dikenakan Cukai?
Cukai Pendapatan diberi kepada setiap rakyat bagi Pendapatan yang terakru atau terbit di Malaysia atau yang Malaysia terima dari luar negara bagi setiap tahun taksiran.
Seseorang yang miliki jumlah pendapatan MELEBIHI nilai ambang yang tetap, yang boleh dikenakan cukai perlu daftar fail cukai pendapatan.
Skop pengenaan cukai seseorang adalah bergantung kepada taraf mastautinnya.
Individu bermastautin perlu bayar cukai dengan kadar cukai berskala serta layak tuntut potongan menurut seksyen 45A ACP hingga seksyen 49 ACP. Manakala bukan pemastautin perlu bayar cukai pada kadar tetap 30% dan tidak layak nikmati sebarang potongan.
Sebarang punca pendapatan dari luar Malaysia yang dibawa masuk ke Malaysia adalah dikecualikan cukai.
I) JUMLAH PENDAPATAN PENGGAJIAN (INDIVIDU) YANG TIDAK DIKENAKAN CUKAI
Individu yang terima pendapatan penggajian tahunan lebih dari RM 34,000 dan mereka yang punyai Potongan Cukai Bulanan layak untuk bayar cukai.
Pengiraan ambang jumlah pendapatan individu yang TIDAK DIKENAKAN CUKAI adalah diambil kira pendapatan kasar tahunan ditolak dengan Pelepasan asas dan rebat cukai yang layak. Pelepasan Asas yang diambil kira adalah Pelepasan individu dan saudara tanggungan serta Pelepasan Suami / Isteri dan Anak (di bawah umur 18 tahun) bagi mereka yang telah berkahwin. Manakala tolakan rebat seorang (RM400) serta pasangan (RM400 jika berkenaan) dibenarkan jika pendapatan cukai ini tidak lebih dari RM35,000.
Berikut adalah ambang jumlah Pendapatan Individu TIDAK DIKENAKAN CUKAI melalui jenis taksiran :
| JENIS TAKSIRAN | PENDAPATAN TAHUNAN (RM) | PENDAPATAN BULANAN (RM) |
| Diri Sendiri(Bujang / janda / balu / duda / pasangan tiada punca pendapatan) | 37,333 | 3,111 |
| Berasingan | ||
| 1. Berkahwin + 0 Anak | 37,333 | 3,111 |
| 2. Berkahwin + 1 Anak | ||
| 3. Berkahwin + 2 Anak | 41,333 | 3,444 |
| Bersama | ||
| 1. Berkahwin + 0 Anak | 48,000 | 4,000 |
| 2. Berkahwin + 1 Anak | 50,000 | 4,167 |
| 3. Berkahwin + 2 Anak | 52,000 | 4,333 |
Nota:
* Jumlah Pelepasan suadara dan saudara tanggungan adalah RM9,000
** Jumlah Pelepasan anak di bawah umur 18 tahun adalah RM2,000 bagi seorang anak
*** Jumlah Kelayakan rebat (diri sendiri dan suami / isteri) terhad kepada pendapatan cukai hingga RM35,000
II) JUMLAH PENDAPATAN PENGGAJIAN PERNIAGAAN (INDIVIDU) YANG TIDAK DIKENAKAN CUKAI
Keuntungan yang mereka peroleh dari membuat perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesion adalah pendapatan yang layak bayar cukai (bentuk perniagaan yang tidak daftar dengan mana – mana pihak Ekonomi Bayangan).
Perniagaan terdiri dari:
- Milikan Tunggal / Bekerja Sendiri
- Individu yang membuat perniagaan secara sendiri
- Perkongsian
- Meliputi mana – mana kerja sama antara dua atau lebih pihak bagi menyatukan hak, kuasa, tenaga kerja atau mahir dalam membuat perniagaan dan miliki perkongsian keuntungan. Perkongsian mungkin wujud di antara :
- Individu-individu
- Dua firma
- Individu dan firma
- Individu dan pemegang amanah bagi sesuatu penyelesaian
- Meliputi mana – mana kerja sama antara dua atau lebih pihak bagi menyatukan hak, kuasa, tenaga kerja atau mahir dalam membuat perniagaan dan miliki perkongsian keuntungan. Perkongsian mungkin wujud di antara :
Contoh Perniagaan :
- Perniagaan Runcit
- Perniagaan Pasar Malam / Gerai
- Perniagaan Melalui Internet (Ekonomi Digital)
- Bidang Lakonan / Nyanyian / Duta Produk / Ulasan Produk
- Komisen / Kelas Tuisyen / Penceramah
- Perniagaan Jualan Langsung / Stokis
- Bidang Penulisan / Youtuber / Blogger
- Pertanian dan Penternakan
- Klinik, Firma Guaman atau Lain-Lain Pengamal Profesional
- Pemandu Teksi / e – hailing
Rujuk jadual penuh Pelepasan Cukai LHDN 2022 Untuk e – Filing 2023 :
| Bil. | Jenis Potongan Individu | Amaun (RM) |
| 1 | Individu dan saudara tanggungan | 9,000 |
| 2 | Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa (Keadaan kesihatan disahkan oleh pengamal perubatan) | 8,000 (Terhad) |
| 3 | Perbelanjaan pembelian peralatan sokongan asas (untuk kegunaan individu kurang upaya, suami / isteri, anak atau ibu bapa yang kurang upaya) | 6,000 (Terhad) |
| 4 | Individu kurang upaya | 6,000 |
| 5 |
Yuran Pengajian (Sendiri):Peringkat selain sarjana atau doktor falsafah – bidang Undang – undang, Perakaunan, Kewangan Islam, Teknikal, Vokasional, Industri, Saintifik atau Teknologi; Peringkat sarjana atau doktor falsafah – apa – apa bidang atau kursus Pengajian Kursus Peningkatan Kemahiran atau Kemajuan Diri (Terhad RM2,000) |
7,000 (Terhad) |
| 6 |
Perbelanjaan Perubatan bagi:Perbelanjaan Perubatan bagi yang serius (Diri sendiri atau suami / isteri atau anak – anak) Perbelanjaan Perubatan bagi rawatan kesuburan (Diri sendiri atau suami / isteri) Perbelanjaan Perubatan bagi pemvaksinan (Diri sendiri atau suami / isteri atau anak – anak) (Terhad RM1,000) |
8,000 (Terhad) |
| 7 |
Perbelanjaan (Terhad RM1,000) bagi:Pemeriksaan Perubatan Penuh (Diri sendiri, suami / isteri atau anak) seperti yang diumum oleh Majlis Perubatan Malaysia (MPM). Ujian Pengesanan COVID-19 dan juga pembelian kit ujian kendiri ke atas diri sendiri, suami / isteri atau anak. Pemeriksaan Kesihatan Mental atau Konsultasi ke atas diri sendiri, suami / isteri atau anak |
|
| 8 | Gaya hidup – Perbelanjaan untuk kegunaan / manfaat diri sendiri, suami / isteri atau anak bagi:
Pembelian buku, jurnal, majalah, surat khabar dan lain – lain penerbitan (Bukan bahan bacaan terlarang); Pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet (Bukan untuk perniagaan); Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan ikuti Akta Pembangunan Sukan 1997 dan bayaran untuk ahli gimnasium; dan Bayaran bil bulanan untuk langgan internet (Atas nama sendiri) |
2,500 (Terhad) |
| 9a | Gaya hidup – Pelepasan tambahan kegunaan / manfaat diri sendiri, suami / isteri atau anak bagi:
Pembelian Peralatan Sukan untuk aktiviti sukan melalui Akta Pembangunan Sukan 1997 Bayaran sewa atau fi kemasukan ke fasiliti sukan Bayaran fi pendaftaran bagi sertai pertandingan yang mana penganjur diluluskan dan dilesenkan oleh Pesuruhjaya Sukan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997 |
500 (Terhad) |
| 9b |
Gaya hidup :Pembelian komputer, telefon pintar atau tablet untuk kegunaan / manfaat diri sendiri, suami / isteri atau anak dan bukan untuk perniagaan |
2,500 (Terhad) |
| 10 | Pembelian peralatan penyusuan ibu untuk kegunaan sendiri bagi anak berumur 2 tahun dan kebawah (Potongan dibenarkan sekali setiap DUA (2) tahun taksiran) | 1,000 (Terhad) |
| 11 | Bayaran bagi yuran penghantaran anak berumur 6 tahun dan ke bawah ke taman asuhan kanak-kanak / tadika yang berdaftar | 3,000 (Terhad) |
| 12 | Tabungan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) (Tabungan bersih adalah jumlah simpanan dalam tahun 2022 TOLAK jumlah pengeluaran dalam tahun 2022) | 8,000 (Terhad) |
| 13 | Suami / Isteri / Bayaran alimoni kepada bekas isteri | 4,000 (Terhad) |
| 14 | Suami / Isteri kurang upaya | 5,000 |
| 15a | Anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun | 2,000 |
| 15b | Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah) | 2,000 |
| 15b |
Syarat Anak:Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat – syarat berikut: – Mengikuti Pengajian Tinggi sepenuh masa (kecuali kursus Matrikulasi / pra – ijazah / A-Level) di Universiti, Kolej atau Institusi Pelajaran yang serupa di Malaysia; atau – Berkhidmat di bawah satu ikatan artikel atau Indentur untuk peroleh kelayakan perdagangan atau profesion di Malaysia; atau – Mengikuti kursus di tahap ijazah dan ke atas di Institusi Pengajian Tinggi luar Malaysia. – Kursus dan Institusi Pengajian Tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan. |
8,000 |
| 15c | Anak Kurang upaya | 6,000 |
| Pelepasan tambahan sebanyak RM8,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan ke atas, belum berkahwin dan mengikuti diploma ke atas di dalam Malaysia @ peringkat ijazah ke atas di luar Malaysia dalam kursus dan di IPT yang diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan. = RM 8,000 | ||
| 16 | Insuran nyawa dan KWSP Kategori penjawat awam berpencenPremium insurans nyawa yang tidak membuat caruman KWSP / skim yang diluluskan ATAU Kategori SELAIN daripada 16(i) Premium insurans nyawa (Terhad RM3,000) Caruman kepada KWSP / skim yang diluluskan (Terhad RM4,000) | 7,000 (Terhad) |
| 17 | Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertangguh (Deferred Annuity) | 3,000 (Terhad) |
| 18 | Insurans pendidikan dan perubatan | 3,000 (Terhad) |
| 19 | Caruman kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO) mengikut Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969 atau Akta Sistem Insurans Pekerjaan 2017 | 350 (Terhad) |
| 20 |
Perbelanjaan Pelancongan Domestik bagi:– Bayaran Penginapan di premis yang berdaftar (Klik sini) dengan Pesuruhjaya Pelancongan di bawah Akta Industri Pelancongan 1992 – Bayaran masuk ke tempat tarikan pelancong – Pembelian Pakej Pelancongan Domestik melalui Ejen Pengembaraan Berlesen yang sah dari Pesuruhjaya Pelancongan di bawah Akta Industri Pelancongan 1992 |
1,000 (Terhad) |
| 21 | Perbelanjaan bayaran pemasangan, sewaan, pembelian termasuk sewa-beli peralatan atau langganan bagi penggunaan kemudahan pengecasan kenderaan elektrik bagi kenderaan sendiri (Bukan untuk kegunaan perniagaan) | 2,500 (Terhad) |
Apakah Yang Patut Dilakukan Jika Anda Layak Dikenakan Cukai
Setiap seorang yang perlu bayar cukai boleh melapor kesemua pendapatan kepada HASiL.
Individu itu adalah bertanggungjawab untuk :
- Daftar Nombor Cukai Pendapatan / Kemaskini Maklumat
- Lapor Pendapatan Tahunan
- Bayar Cukai Pendapatan
Permohonan daftar nombor rujukan cukai boleh dibuat di kawasan yang dekat dengan anda ATAU secara online melalui Portal MyTax.
NOTA:
Pendaftaran nombor cukai boleh dibuat secara :
- dalam talian (online) melalui Aplikasi e – Daftar dalam sistem MyTax, https://mytax.hasil.gov.my
Dokumen-dokumen sokongan yang diperlukan adalah seperti berikut :
Pendaftaran secara e – Daftar :
- Pasport bagi bukan warganegara Malaysia
- Sijil Pendaftaran Perniagaan (bagi yang punyai firma)
Maklumat Lanjut Tentang Pelepasan Cukai 2023 / 2024
Sila layari laman web http://www.hasil.gov.my/ atau hubungi mana – mana LHDNM atau Pusat Khidmat Pelanggan Hasil Care Line untuk ketahui lebih lanjut tentang Pelepasan Cukai 2022 bagi jadikan proses e – Filing 2024 lebih mudah.
Hasil Care Line
- 03-8911 1000
- 603- 8911 1100 (Luar Negara)
Rujukan Segera
- Penggajian (Tiada Pendapatan Perniagaan)
- 03-8911 1200
- Perniagaan (Bekerja Sendiri / Perkongsian)
- 03-8911 1300
- e – Filing
- 03-8911 1400
- Bantuan Khas Kerajaan / Bantuan Keluarga Malaysia
- 1800 – 88 – 2747
Sekiranya tuan/ puan alami masalah dalam hubungi Hasil Care Line, tuan/ puan juga boleh hubungi mana – mana Cawangan LHDNM jika perlu bantuan.
Untuk apa – apa maklum balas melalui emel, sila gunakan Borang Maklumbalas Pelanggan di portal rasmi LHDNM.
Perhatian: Untuk maklum balas, sila pilih hanya satu maklum balas sahaja iaitu samada “Pertanyaan” atau “Permohonan”.
